Manovra economica: il Governo ha varato il “decreto fiscale” e il disegno di “legge di Bilancio”

La Presidenza del Consiglio dei Ministri ha reso noto l’approvazione della manovra economico-finanziaria 2020, contenuta in due provvedimenti: il “decreto fiscale” e la “legge di bilancio”. Le misure adottate prevedono la cancellazione delle clausole IVA 2020, ma anche riduzione del cuneo fiscale sul lavoro, lotta all’evasione, conferma dei sussidi APE Social e Opzione donna, incentivi per gli investimenti a tutela dell’ambiente, rifinanziamento degli incentivi “industria 4.0”, super e iper ammortamento, proroga detrazioni per interventi sugli edifici, rinnovo contratti pubblici (Comunicato stampa 16 ottobre 2019)

Le misure più urgenti sono contenute nel Decreto Fiscale, approvato nella forma di Decreto Legge, e saranno immediatamente applicabili con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale. Le ulteriori disposizioni che completano la manovra economica sono contenute nel disegno di legge recante il Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2020 e il Bilancio pluriennale per il triennio 2020 – 2022, sottoposto al vaglio della Commissione Europea per le valutazioni di competenza, prima dell’approvazione da parte delle Camere.
I punti principali della manovra riguardano:

CANCELLAZIONE CLAUSOLA IVA 2020
Al fine di evitare un aumento delle imposte a carico dei consumatori, con ripercussioni sulla distribuzione e il commercio, gli incrementi dell’Iva pari a 23,1 miliardi di euro previsti a legislazione vigente per il 2020 sono stati completamente sterilizzati, senza ricorrere a interventi sulle rimodulazioni delle aliquote capaci di aumentare il gettito di tale imposta.

CUNEO FISCALE
Si riduce già dal 2020 il cuneo fiscale a carico dei lavoratori, avviando un percorso di diminuzione strutturale della pressione fiscale sul lavoro e di riforma complessiva del regime IRPEF per tutti i lavoratori dipendenti.

LOTTA ALL’EVASIONE
Vengono messe in campo politiche di contrasto all’evasione e alle frodi fiscali in più settori. Si prevede un inasprimento delle pene per i grandi evasori. Si introducono misure per contrastare l’illecita somministrazione di manodopera e l’aggiramento della normativa contrattuale in tema di appalti da parte di cooperative o imprese fittizie, che in tal modo evadono l’Iva e non procedono al versamento delle ritenute sui redditi dei lavoratori. Si rafforzano le misure contro le frodi nel settore dei carburanti. Si implementa il contrasto all’evasione e all’illegalità nel settore dei giochi, attraverso l’istituzione del registro unico degli operatori del gioco pubblico e il blocco dei pagamenti per i soggetti che operano dall’estero senza concessione, anche attraverso l’istituzione dell’agente sotto copertura.

PIANO CASHLESS
Con l’obiettivo di aumentare i pagamenti elettronici, si predispone un piano che prevede, tra l’altro, l’introduzione di un super bonus da riconoscersi all’inizio del 2021 in relazione alle spese effettuate con strumenti di pagamento tracciabili nei settori in cui è ancora molto diffuso l’uso del contante, nonché l’istituzione di estrazioni e premi speciali per le spese pagate con moneta elettronica e sanzioni per la mancata accettazione dei pagamenti con carte di credito o bancomat.

FAMIGLIE
Vengono destinate ulteriori ingenti risorse agli interventi per la famiglia, che saranno oggetto di un piano di razionalizzazione e semplificazione.

SALUTE
Si prevede la cancellazione del cosiddetto superticket in sanità, a partire dalla seconda metà del 2020, con un corrispondente incremento delle risorse previste per il sistema sanitario nazionale, destinate comunque ad aumentare nel prossimo triennio.

PREVIDENZA E WELFARE
Si conferma il sussidio economico che accompagna alla pensione categorie di lavoratori da tutelare (cosiddetta APE Social) e la possibilità per le lavoratrici pubbliche e private di andare in pensione anticipata anche per il 2020 (la cosiddetta “Opzione Donna”). Viene confermata anche l’esenzione dal canone RAI per gli anziani a basso reddito.

PERSONE DIVERSAMENTE ABILI
Per le politiche di sostegno alle persone diversamente abili vengono stanziate le risorse necessarie all’attuazione della delega in materia. Allo stesso tempo, nuove risorse sono previste in tre distinti fondi per la tutela del diritto al lavoro, per l’assistenza e per le esigenze di mobilità.

INVESTIMENTI PUBBLICI E PRIVATI E AMBIENTE
Si istituiscono due nuovi fondi per finanziare gli investimenti dello Stato e degli enti territoriali e un fondo per contribuire (con garanzie, debito o apporto di capitale di rischio) alla realizzazione di investimenti privati sostenibili nell’ambito del green new deal. A queste risorse vanno aggiunte quelle relative al sostegno degli investimenti privati sotto forma di contributi e di incentivi.

MEZZOGIORNO
Vengono destinate risorse ad interventi per incentivare gli investimenti delle imprese, alle infrastrutture sociali e al risparmio energetico nelle regioni del Mezzogiorno.

IMPRESE E INNOVAZIONE
Si stanziano le risorse necessarie a proseguire gli incentivi del programma “Industria 4.0” per sostenere gli investimenti privati e favorire il rinnovo dei sistemi produttivi: tra questi il Fondo centrale per le piccole e medie imprese; il super e l’iper ammortamento (per beni tecnologici, software ed economia circolare); il rifinanziamento della legge Sabatini; il credito di imposta per la “Formazione 4.0”.

DETRAZIONI
Vengono prorogate le detrazioni per la riqualificazione energetica, gli impianti di micro-cogenerazione e le ristrutturazioni edilizie, oltre a quelle per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici di classe energetica elevata a seguito di ristrutturazione della propria abitazione. Viene introdotta per il 2020 una detrazione per la ristrutturazione delle facciate esterne degli edifici (il “bonus facciate”) per dare un nuovo volto alle nostre città.

RINNOVO DEI CONTRATTI PUBBLICI
Sono ampliati gli stanziamenti del triennio 2019-2021 per il rinnovo dei contratti del pubblico impiego del comparto Stato.

Confindustria e sindacati firmano il “Patto per il sud”

Firmato il ‘Patto per il Sud’ per rilanciare investimenti e creare opportunità di lavoro

Le parti condividono l’idea che il ritorno dell’Italia su uno stabile sentiero di crescita sia strettamente legato al rilancio economico e sociale del Mezzogiorno.
Cinque sono gli ambiti di intervento individuati. Si parte dal rilancio degli investimenti pubblici, per rafforzare la dotazione e la qualità delle infrastrutture meridionali, a partire da quelle di trasporto, logistica e mobilità e per la tutela dell’ambiente e l’assetto del territorio, e per il miglioramento dei servizi alle imprese (rifiuti, energia, banda larga…) e ai cittadini (innanzitutto salute e istruzione).
L’intesa sostiene la promozione di investimenti, pubblici e privati, orientati all’innovazione e alla sostenibilità, al potenziamento delle infrastrutture, alla competitività, all’inclusione sociale e al miglioramento dei servizi pubblici per imprese e cittadini.
La strada prioritaria per il superamento dei divari e il contrasto alla povertà viene, infatti, individuata nello sviluppo economico e sociale e nella creazione di opportunità di lavoro di qualità.
Le parti, inoltre, indicano poi la sostenibilità, l’apertura internazionale e la crescita dimensionale delle imprese, anche attraverso strumenti come il Credito d’imposta per gli investimenti e la garanzia pubblica, e il potenziamento della relazione tra università ed impresa, per favorire trasferimento tecnologico e digitalizzazione dei processi produttivi.

Disponibili i codici tributo per il versamento dell’imposta di consumo sulle sigarette elettroniche

 

Istituiti i codici tributo ai fini del versamento delle somme dovute in caso di ritardato pagamento dell’imposta di consumo sui prodotti succedanei dei prodotti da fumo (Agenzia Entrate – risoluzione n. 86/2019).

L’Agenzia delle Entrate ha istituito i seguenti codici tributo:
– “5467” denominato “Imposta di consumo prodotti succedanei dei prodotti da fumo – indennità di mora – articolo 7, comma 4, decreto ministeriale 29 dicembre 2014”;
– “5468” denominato “Imposta di consumo prodotti succedanei dei prodotti da fumo – interessi sul ritardato pagamento – articolo 7, comma 4, decreto ministeriale 29 dicembre 2014”.

In sede di compilazione del modello “F24 Accise”, i codici tributo devono essere esposti nella “Sezione Accise/Monopoli e altri versamenti non ammessi in compensazione” in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”, indicando:
– nel campo “ente”, la lettera “M”;
– nel campo “provincia (prov.)”, la sigla della provincia di ubicazione del deposito del distributore;
– nel campo “codice identificativo”, nessun valore;
– nel campo “rateazione”, il valore “0101” oppure “0202”, nel caso in cui il versamento si riferisca, rispettivamente, all’imposta relativa ai primi quindici giorni del mese oppure dal giorno 16 alla fine del mese , nel formato “NNRR”;
– nei campi “mese” e “anno di riferimento”, rispettivamente, il mese e l’anno di immissione in consumo dei prodotti succedanei dei prodotti da fumo, nei formati “MM” e “AAAA”.

Aggiornamento delle tabelle tipologiche per la comunicazione di infortunio

Il 4 novembre 2019 è previsto l’aggiornamento di tabelle tipologiche relative alla comunicazione di infortunio, alle denunce di infortunio, di malattia professionale e di silicosi/asbestosi, ai certificati medici di infortunio e ai patronati.

Nello specifico, l’aggiornamento di alcune tabelle di decodifica ricalcano le variazioni comunicate, nel corso dell’anno 2018/2019, da Istat, Poste italiane, Regioni per le Asl e Inail. Tali modifiche sono riportate in sintesi nel file “Variazioni Cap, Istat, Asl, sedi Inail.xlsx” e sono evidenziate, nel dettaglio, nelle singole tabelle “ISTAT-ASL.xlsx” e “Sedi Inail-CAP.xlsx” reperibili sul portale. Gli aggiornamenti riguardano:
– per “ISTAT-ASL”: le variazioni territoriali pubblicate da Istat dal 1° gennaio al 30 giugno 2019, oltre a qualcuna preesistente. In particolare sono stati istituiti nuovi codici Istat per 25 nuovi comuni e ne sono stati soppressi 59. Inoltre, 6 comuni soppressi sono stati aggregati a comuni già esistenti, sono state inserite 3 nuove descrizioni e sono stati corretti i comuni di Morra e La Morra nonché inserito il comune soppresso di PRADLEVE; le regioni per le Asl hanno determinato le seguenti variazioni: cambio di codice e denominazione Asl per un comune in provincia di Biella e per 29 comuni della provincia di Como; cambio di denominazione per tutte le Asl della Sardegna; correzione di refusi di codici Asl (di Gorizia e di Messina, di 2 comuni in provincia del sud Sardegna) e indicazioni per assegnare correttamente le Asl di Roma in base agli afferenti municipi;
– per “Sedi INAIL-CAP”: le variazioni pubblicate da Poste italiane (secondo aggiornamento 2018 e primo aggiornamento 2019) riguardano in totale 48 comuni, relativamente ai quali 7 variazioni sono già presenti nelle tabelle Inail, 17 devono essere ancora recepite e 24 riguardano nuovi comuni istituiti dal 1° gennaio 2019; Nuovo azzonamento di sedi Inail (Comunicato Inail 5/10/2019).

Agevolazioni per investimenti in “start up innovative” senza maggiorazione 2019

Con la Risposta all’interpello n. 410 dell’11 ottobre 2019, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che in assenza dell’autorizzazione della Commissione Europea, non è possibile applicare le maggiorazioni delle agevolazioni fiscali previste per il 2019 in relazione agli investimenti in start up innovative.

Al fine di incentivare gli investimenti in start up innovative, regolarmente iscritte nella relativa sezione speciale del Registro delle Imprese, a partire dal 1° gennaio 2017, sono riconosciuti determinati benefici fiscali ai soggetti che investono nel capitale sociale di tali società, sia direttamente sia indirettamente tramite organismi di investimento collettivo del risparmio (OICR) o altre società che investono prevalentemente nelle predette start up innovative.
Gli incentivi fiscali consistono:
– per le persone fisiche, in una detrazione dall’imposta sul reddito (IRPEF) pari al 30 per cento dell’ammontare investito, per un conferimento massimo di 1 milione di euro;
– per le società di capitali, in una deduzione dall’ammontare imponibile a fini IRES pari al 30 per cento dell’investimento, con soglia fissata a 1,8 milioni di euro.
Per il solo anno 2019, tale agevolazioni fiscali sono state rafforzate, incrementando le aliquote:
– dal 30 al 40 per cento per i soggetti IRPEF e IRES che investono in start up innovative;
– dal 30 al 50 per cento per i soggetti IRES, diversi da start up innovative, che effettuano investimenti finalizzati all’acquisizione dell’intero capitale sociale di start up innovative, a condizione che sia mantenuto per almeno 3 anni.
L’applicazione delle maggiorazioni previste per il 2019, tuttavia, sono subordinate all’autorizzazione della Commissione Europea.
In proposito, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che allo stato attuale, non essendo intervenuta l’autorizzazione della Commissione europea, non sussistono le condizioni per poter dare applicazione alle agevolazioni maggiorate per l’anno 2019. Pertanto, restano applicabili nella misura e alle condizioni previste in origine.
La situazione non consente, altresì, la formulazione di un parere da parte dell’Agenzia delle Entrate riguardo all’ambito applicativo dei predetti benefici fiscali.